Cuando llega enero, casi todo lo que afecta al ejercicio ya está decidido. Las declaraciones que se presentan a principios de año solo reflejan lo que ocurrió antes del 31 de diciembre. Por eso el otoño es la verdadera temporada fiscal: todavía hay margen para ordenar, prever y tomar decisiones con calma. Esto es lo que recomendamos revisar.
1. Haz una previsión de cómo vas a cerrar
Con los datos hasta septiembre u octubre ya se puede estimar el resultado del año. Conocer esa cifra antes del cierre es lo que permite decidir si conviene adelantar una inversión, retrasar un gasto o reservar liquidez para los pagos de enero.
2. Pon al día facturas y cobros
- Comprueba que todas las facturas emitidas y recibidas están registradas.
- Revisa las facturas impagadas: las deudas de difícil cobro tienen requisitos y plazos propios en IVA y en el resultado.
- Concilia los movimientos bancarios antes de que se acumulen.
- Ten localizados los justificantes de los gastos que vas a deducir.
3. Si eres autónomo: repasa tus rendimientos y tu base de cotización
Con el sistema de cotización por ingresos reales, tu cuota depende de los rendimientos netos del año. Compara lo que has declarado con lo que realmente vas a ganar. Puedes cambiar la base de cotización hasta seis veces al año: la solicitud hecha entre noviembre y diciembre tiene efectos desde el 1 de enero. Si cotizas por debajo o por encima de lo que te corresponde, habrá una regularización posterior. En este artículo sobre la cuota de autónomos tienes más detalle.
4. Revisa tu IRPF antes del 31 de diciembre
Hay decisiones con repercusión en la renta que solo cuentan si se toman dentro del año, como las aportaciones a planes de pensiones, dentro de los límites legales. Si eres autónomo en módulos, conviene analizar también si te sigue compensando: la renuncia para el año siguiente se presenta, con carácter general, en diciembre.
5. Si tienes una sociedad, piensa en el Impuesto sobre Sociedades
- Revisa las amortizaciones y las inversiones previstas.
- Analiza si puedes aplicar deducciones o reservas.
- Comprueba la documentación de las operaciones con socios y partes vinculadas.
- Valora la situación de los deterioros y de las pérdidas de ejercicios anteriores.
6. Prepara la digitalización de tu facturación
Aunque el calendario de VERI*FACTU se ha aplazado, adaptarse con tiempo es mucho más cómodo que hacerlo con prisas. Te lo contamos en este artículo sobre VERI*FACTU.
7. Mira ya el calendario de enero
Enero concentra muchas obligaciones: las autoliquidaciones del último trimestre y los resúmenes anuales. Prepararlas en noviembre y diciembre evita sustos.
Podemos ayudarte
Cada caso es distinto, y estas indicaciones son generales: conviene revisarlas con tu asesor antes de tomar decisiones. En Mínguez Llamas Asesoría, en Alicante, te ayudamos en el área fiscal, contable y laboral. Pide cita y revisamos tu cierre con tiempo.